【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，需要視同銷售繳納增值稅的有( )。
A.將外購貨物用于集體福利
B.將自產貨物用于集體福利
C.將自產貨物用于贈送
D.將自產貨物用于個人消費
【答案】BCD
【解析】將外購貨物用于集體福利、個人消費(交際應酬)的，不需要視同銷售繳納增值稅。
【多選題】甲公司當月發生的下列業務中，屬于不征收增值稅項目的有( )。
A.取得存款利息1750元
B.將資金貸與關聯企業丙公司使用取得利息150000元
C.獲得保險賠付20000元
D.無償為關聯企業丙公司提供倉儲服務
【答案】AC
【解析】(1)選項B：按照“貸款服務”征收增值稅;(2)選項D：屬于視同銷售行為，應按規定征收增值稅。
【單選題】一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，( )個月內不得變更。
A.36
B.24
C.12
D.28
【答案】A
【解析】一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，“36個月內”不得變更。
【單選題】甲4S店為增值稅小規模納稅人，2019年第四季度零售小汽車取得收入1030000元;將一輛外購小汽車無償贈送給物業公司用于社區活動，該輛小汽車的含稅售價60000元。已知增值稅征收率為3%。計算甲4S店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.[1030000+60000÷(1+3)]×3=32647.57(元)
B.(1030000+60000)×3=32700(元)=31800(元)
D.(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)
【答案】D
【解析】(1)商業企業的零售價屬于含增值稅價，甲4S店零售小汽車取得的1030000元收入應先價稅分離;(2)將外購的貨物用于無償贈送，應視同銷售貨物;(3)甲4S店是小規模納稅人。因此，甲4S店第四季度應繳納的增值稅稅額=31747.57(元)。
【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為113萬元，繳納關稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.113×13%=14.69(萬元)
B.(113+11.3)÷(1-15)×13=19.01(萬元)
C.113÷(1+13%)×13=13(萬元)
D.(113+11.3)÷(1+13)×13=14.3(萬元)
【答案】B
【解析】“高檔化妝品”屬于消費稅應稅消費品，且已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則甲公司進口高檔化妝品應繳納的增值稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(113+11.3)÷(1-15%)×13=19.01(萬元)。
【單選題】甲公司專營二手物品購銷業務，是增值稅小規模納稅人，2019年12月份銷售其收購的一批舊冰箱，取得含稅收入4.12萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業務應繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A.0.08
B.0.12
C.0.57
D.0.37
【答案】A
【解析】納稅人銷售舊貨，應繳納的增值稅=含稅售價=4.12÷(1+3%)×2=0.08(萬元)。
【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于營改增行業銷售額的說法中，正確的有( )。
A.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額
B.金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額
C.經紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額
D.航空運輸企業銷售額包括代收的民航發展基金和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款
【答案】ABC
【解析】航空運輸企業銷售額不包括代收的民航發展基金和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款。
【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A.縣級小型水力發電單位生產的電力
B.小規模納稅人轉讓取得的不動產
C.納稅人提供選擇差額納稅的勞務派遣服務
D.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料
【答案】AD
【解析】選項BC：按照5%的征收率計算繳納增值稅。
【多選題】根據增值稅法律制度的規定，關于納稅人發生兼營行為未分別核算銷售額的，下列說法正確的有( )。
A.兼有不同稅率的銷售貨物，從高適用稅率
B.兼有不同征收率的銷售貨物，折中適用征收率
C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物，從高適用稅率
D.兼有不同稅率的銷售貨物，折中適用稅率
【答案】AC
【解析】選項B：兼有不同征收率的銷售貨物，從高適用征收率;選項D：兼有不同稅率的銷售貨物，從高適用稅率。
【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有( )。
A.商場銷售辦公設備同時提供送貨服務
B.酒店既提供餐飲服務也銷售旅游紀念品
C.商場既銷售商品也提供健身服務
D.家用空調經銷商銷售空調同時提供安裝服務
【答案】AD
【解析】(1)選項AD：在同一項銷售行為中同時存在貨物和服務的混合，為混合銷售行為;(2)選項BC：屬于兼營行為。
【單選題】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，需要繳納增值稅的是( )。
A.存款利息
B.貸款利息
C.被保險人獲得的保險賠付
D.公積金管理中心代收的住宅專項維修資金
【答案】B
【解析】選項B：按照“金融服務——貸款服務”繳納增值稅。
【多選題】根據增值稅法律制度的規定，在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指( )。
A.服務(租賃不動產除外)的銷售方或者購買方在境內
B.所銷售或者租賃的不動產在境內
C.所銷售自然資源使用權的自然資源在境內
D.無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內
【答案】ABCD
【判斷題】所銷售的自然資源使用權在境內的，屬于在境內銷售無形資產。( )
【答案】√