【單選題】甲公司共有200名職工。從2019年1月1日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規定，每名職工每年可享受5個工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結轉一個公歷年度，超過1年未行使的權利作廢職工休年休假時，首先使用當年可享受的權利，不足部分再從上年結轉的帶薪年休假余額中扣除。在職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權獲得現金支付。2019年12月31日，每個職工當年平均未使用帶薪年休假為2天，根據過去的經驗并預期該經驗將繼續適用。甲公司預計2020年有150名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余50名總部管理人員每人將平均享受6天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為400元，甲公司2019年年末因累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為( )元。
A.20000
B.120000
C.60000
D.0
【答案】A
【解析】甲公司2019年年末應當將預計由于累積未使用的帶薪年休假權利而導致預期將支付的工資確認為負債。根據甲公司預計2020年職工的年休假情況，只有50名總部管理人員會使用2019年的未使用帶薪年休假1(6-5)天，而其他2019年累積未使用的帶薪年休假都將失效，所以應計入管理費用的金額=50×(6-5)×400=20000(元)。
【單選題】某企業將自產的一批產品作為非貨幣性福利發給車間的生產工人，該批產品不含稅售價為50000元，適用的增值稅稅率為13%，成本為35000元，下列各項中，發放該項非貨幣性福利應計入生產成本的金額為()元。
A.41500
B.35000
C.56500
D.50000
【答案】C
【解析】應計入生產成本的金額=50000×(1+13%)=56500(元)。
【單選題】某家電生產企業，2020年1月以其生產的每臺成本為800元的微波爐作為非貨幣性福利發放給職工，發放數量為100臺，該型號的微波爐不含增值稅的市場售價為1000元，適用的增值稅稅率為13%，不考慮其他因素，該企業確認職工薪酬的金額應為( )元。
A.90400
B.80000
C.100000
D.113000
【答案】D
【單選題】下列各項中，企業為管理人員提供免費使用汽車的折舊費，應借記的會計科目是( )。
A.制造費用
B.應付職工薪酬
C.生產成本
D.營業外支出
【答案】B
【多選題】下列各項中，應通過“應交稅費”科目核算的有( )。
A.交納的印花稅
B.增值稅一般納稅人購進固定資產應支付的增值稅進項稅額
C.為企業員工代扣代交的個人所得稅
D.交納的耕地占用稅
【答案】BC
【解析】選項BC通過“應交稅費”科目核算，企業交納的印花稅、耕地占用稅屬于不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。
【單選題】某企業因臺風造成原材料毀損一批，該批原材料取得時的成本為20萬元，負擔的增值稅為2.6萬元，該批原材料的計稅價格為22萬元，取得保險公司的賠款為10萬元，則此項業務下列表述正確的是( )。
A.應確認應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2.86萬元
B.應計入待處理財產損溢22.86萬元
C.應計入營業外支出10萬元
D.應確認應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2.6萬元
【答案】C
【解析】因自然災害導致的原材料毀損，增值稅進項稅額不需要轉出。
【多選題】下列各項中，關于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有( )。
A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
C.已單獨確認進項稅額的購進貨物發生非正常損失，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
D.企業管理部門領用本企業生產的產品，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
【答案】BC
【解析】外購貨物用于投資，應視同銷售，確認增值稅銷項稅額，選項A不正確;委托加工的貨物對外捐贈，應視同銷售，確認增值稅銷項稅額，選項B正確;存貨發生非正常損失，進項稅額不得抵扣，應作進項稅額轉出處理，選項C正確;企業領用自己生產的存貨，不視同銷售，按成本領用，選項D不正確。
【多選題】下列各項中，關于企業非貨幣性福利職工薪酬的會計處理表述正確的有( )。
A.難以認定受益對象的非貨幣性福利，應當直接計入當期損益
B.企業租賃汽車供高級管理人員無償使用，應當將每期應付的租金計入管理費用
C.企業以自產產品作為非貨幣性福利發放給銷售人員，應當按照產品的實際成本計入銷售費用
D.企業將自有房屋無償提供給生產工人使用，應當按照該住房的公允價值計入生產成本
【答案】AB
【解析】選項C錯誤，企業以其自產產品作為非貨幣性福利發放給銷售人員，應當按照該產品的公允價值加上增值稅銷項稅額計入銷售費用。選項D錯誤，企業將自有房屋無償提供給生產工人使用，應當按照該住房每期應計提的折舊計入生產成本。
【判斷題】企業確認非貨幣性福利時，對于難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬。()
【答案】√