【單選題】某企業為增值稅小規模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發票注明價款為10000元，增值稅稅額為1300元。當月銷售產品開具的增值稅普通發票注明含稅價款為123600元，適用的征收率為3%，不考慮其他因素，該企業2019年8月應交納的增值稅稅額為()元。
A.3600
B.2408
C.3708
D.2300
【答案】A
【解析】小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，購入材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅一律不予抵扣，直接計入原材料成本;銷售時按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應交納增值稅(即應納稅額)，所以該企業2019年8月應交納的增值稅稅額=123600/(1+3%)×3%=3600(元)，選項A正確。
【單選題】某企業為增值稅小規模納稅人，該企業購入一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元;另付運費1萬元，增值稅稅額為0.09萬元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為()萬元。
A.151
B.170.59
C.170.5
D.151.09
【答案】B
【解析】原材料的入賬成本=150+19.5+1+0.09=170.59(萬元)。
【單選題】下列各項中，企業應交消費稅的相關會計處理表述正確的是( )。
A.收回委托加工物資直接對外銷售，受托方代收代繳的消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方
B.銷售產品應交的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方
C.用于在建工程的自產產品應交納的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方
D.收回委托加工物資連續生產應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅記入“委托加工物資”科目的借方
【答案】B
【解析】選項A計入委托加工物資的成本 選項C計入在建工程 選項D計入應交稅費——應交消費稅。
【多選題】下列稅金中，不應計入存貨成本的有( )。
A.由受托方代收代繳的收回后直接用于對外銷售的委托加工物資負擔的消費稅
B.由受托方代收代繳的收回后繼續用于生產應稅消費品的委托加工物資負擔的消費稅
C.小規模納稅企業進口原材料交納的增值稅
D.一般納稅企業進口原材料交納的增值稅
【答案】BD
【解析】選項A計入委托加工物資的成本;選項B，記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方;選項C，計入原材料成本選項D記入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目。
【多選題】下列各項稅金中，應計入有關成本的有( )。
A.進口關稅
B.一般納稅人購入生產用設備取得的增值稅專用發票上的稅額
C.小規模納稅人購入商品支付的增值稅
D.一般納稅人購入生產用設備取得的增值稅普通發票上的稅額
【答案】ACD
【解析】選項A，應計入取得貨物的成本;選項B，應作為增值稅進項稅額抵扣，不計入成本;選項C，應計入購入商品的成本;選項D，因為取得的是普通發票，所以增值稅稅額應計入固定資產成本。
【多選題】2018年12月，某企業當月交納增值稅50萬元，銷售應稅消費品交納消費稅20萬元，經營用房屋交納房產稅10萬元，該企業適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加為3%。不考慮其他因素，下列各項中，關于該企業12月份應交納城市維護建設稅和教育費附加的相關會計科目處理正確的有()。
A.借記“稅金及附加”科目7萬元
B.貸記“應交稅費——應交教育費附加”科目2.1萬元
C.貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目5.6萬元
D.借記“管理費用”科目7萬元
【答案】AB
【解析】應交城市維護建設稅=(50+20)×7%=4.9(萬元)，選項C錯誤;應交教育費附加=(50+20)×3%=2.1(萬元)，選項B正確;企業的城市維護建設稅以及教育費附加需要計入稅金及附加，所以稅金及附加的金額=4.9+2.1=7(萬元)，選項A正確，選項D錯誤。
【單選題】下列各項中，企業確認當期銷售部門使用車輛應交納的車船稅，應借記的會計科目是( )。
A.其他業務成本
B.稅金及附加
C.管理費用
D.銷售費用
【答案】B
【多選題】下列稅金中，應記入“稅金及附加”科目的有( )。
A.應交房產稅
B.應交城鎮土地使用稅
C.應交車船稅
D.應交企業所得稅
【答案】ABC
【解析】企業應交的房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅記入“稅金及附加”科目。選項D，應交企業所得稅記入“所得稅費用”科目。
【單選題】下列各項中，將應交資源稅的自產礦產品用于企業產品的生產，確認應交的資源稅應借記的會計科目是( )。
A.應交稅費——應交資源稅
B.稅金及附加
C.管理費用
D.生產成本
【答案】D
【解析】自產自用應稅產品應交納的資源稅應記入“生產成本”“制造費用”等科目。
【判斷題】企業將應交資源稅的自產礦產品用于產品生產時，應交納的資源稅在利潤表“稅金及附加”項目中列示。( )
【答案】×
【解析】自產自用應稅產品應交納的資源稅應借記“生產成本”“制造費用”等科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。